Szukaj
Tabela odsetek podatkowych
Tabela zawieraja stawki odsetek podatkowych w różnych okresach. Znajdziesz tu zarówno historyczne jak i aktualnie obowiązujące stawki.

Na chłopski rozum

Aktualna stawka odsetek podatkowych to 8% w stosunku rocznym.
Stawka ta obowiązuje od 2014-10-09.

Odsetki podatkowe (archiwalne)

OkresStopa [%]W stosunku...
od 1989-05-025.5miesięcznym
od 1989-10-010.32dziennym
od 1989-11-180.5dziennym
od 1990-01-012.3dziennym
od 1990-02-011.3dziennym
od 1990-03-010.6dziennym
od 1990-04-010.5dziennym
od 1990-05-010.35dziennym
od 1990-06-010.25dziennym
od 1990-07-010.18dziennym
od 1990-10-160.23dziennym
od 1990-11-260.3dziennym
od 1991-02-010.39dziennym
od 1991-05-010.32dziennym
od 1991-07-080.27dziennym
od 1991-08-010.24dziennym
od 1991-09-150.2dziennym
od 1993-03-010.19dziennym
od 1994-05-130.18dziennym
od 1995-02-210.19dziennym
od 1995-05-290.16dziennym
od 1995-09-180.15dziennym
od 1996-01-080.14dziennym
od 1998-01-0154rocznym
od 1998-05-2152rocznym
od 1998-07-1748rocznym
od 1998-10-2944rocznym
od 1998-12-1040rocznym
od 1999-01-2134rocznym
od 1999-11-1841rocznym
od 2000-02-2443rocznym
od 2000-08-3146rocznym
od 2001-03-0144rocznym
od 2001-03-2942rocznym
od 2001-06-2839rocznym
od 2001-08-2337rocznym
od 2001-10-2634rocznym
od 2001-11-2931rocznym
od 2002-01-3127rocznym
od 2002-04-2625rocznym
od 2002-05-3024rocznym
od 2002-06-2723rocznym
od 2002-08-2921rocznym
od 2002-09-2620rocznym
od 2002-10-2418rocznym
od 2002-11-2817.5rocznym
od 2003-01-3017rocznym
od 2003-02-2716rocznym
od 2003-03-2715.5rocznym
od 2003-04-2514.5rocznym
od 2003-05-2914rocznym
od 2003-06-2613.5rocznym
od 2004-07-0114.5rocznym
od 2004-07-2915rocznym
od 2004-08-2616rocznym
od 2005-03-3115rocznym
od 2005-04-2814rocznym
od 2005-06-3013rocznym
od 2005-07-2812.5rocznym
od 2005-09-0112rocznym
od 2006-02-0111.5rocznym
od 2006-03-0111rocznym
od 2007-04-2611.5rocznym
od 2007-06-2812rocznym
od 2007-08-3012.5rocznym
od 2007-11-2913rocznym
od 2008-01-3113.5rocznym
od 2008-02-2814rocznym
od 2008-03-2714.5rocznym
od 2008-06-2615rocznym
od 2008-11-2714.5rocznym
od 2008-12-2413rocznym
od 2009-01-2811.5rocznym
od 2009-02-2611rocznym
od 2009-03-2610.5rocznym
od 2009-06-2510rocznym
od 2010-11-0912rocznym
od 2011-01-2012.5rocznym
od 2011-04-0613rocznym
od 2011-05-1213.5rocznym
od 2011-06-0914rocznym
od 2012-05-1014.5rocznym
od 2012-11-0814rocznym
od 2012-12-0613.5rocznym
od 2013-01-1013rocznym
od 2013-02-0712.5rocznym
od 2013-03-0711.5rocznym
od 2013-05-0911rocznym
od 2013-06-0610.5rocznym
od 2013-07-0410rocznym
od 2014-10-098rocznym

Trochę informacji

  • Przed dniem 1989-10-01 wysokość odsetek podatkowych podawana była w stosunku miesięcznym. Po tej dacie wprowadzono podawanie w stosunku dziennym, a począwszy od 1998-01-01 wysokość odsetek podatkowych zaczęto publikować w stosunku rocznym i tak jest do dziś (stan na 2017-07-27).
  • Tabela z okresami w których obowiązuje dane oprocentowanie, jest regularnie aktualizowana, zgodnie z tym co publikowane jest w Dziennikach Ustaw.
  • Odsetki nalicza się przede wszystkim od wpłaconych z opóźnieniem podatków, ale także m.in. od:
    • składki na ubezpieczenia społeczne
    • składki na ubezpieczenie zdrowotne
    • opłaty za usługi w zakresie reklamy alkoholu
    • opłaty za zezwolenie na sprzedaż alkoholu
    • opłaty za rekultywację gruntów
    • opłaty za korzystanie ze środowiska
  • Zaokrąglanie - odsetki podatkowe zaokrągla się do pełnej złotówki (inaczej niż odsetki ustawowe, których się nie zaokrągla).
  • Odsetki obniżone - od 2009 r. w przypadku złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaty w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, zaległości podatkowej, stosuje się obniżoną stawkę odsetek za zwłokę. Stawka odsetek za zwłokę jest zaokrąglana w górę do dwóch miejsc po przecinku. Początkowo obniżona stawka wynosiła w wysokości 75%, a w przypadku zaległości ujawnionej po 1. stycznia 2016 roku 50% stawki podstawowej odsetek za zwłokę.
  • Odsetki podwyższone - w 2016 r. wprowadzono ponad to podwyższone, "karne" odsetki w wysokości 150% stawki podstawowej. W założeniu mają one dotyczyć sytuacji, w której doszło do umyślnego działania ze strony podatnika, a więc różnego rodzaju oszustw lub wyłudzeń. Mają one zastosowanie w przypadku zaległości w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym i został spełniony jeden z poniższych warunków:
    • podatnik celowo zaniżył zobowiązanie podatkowe, zawyżył kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku i fakt ten został ujawniony w toku kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego,
    • podatnik złożył korektę deklaracji po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej lub po zakończeniu kontroli podatkowej,
    • podatnik złożył korektę deklaracji po dokonaniu czynności sprawdzających - jeżeli kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego, zawyżenia kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku przekracza 25% kwoty należnej i jest wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia,
    • pomimo ciążącego obowiązku, podatnik nie złożył deklaracji i fakt ten został ujawniony w wyniku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego.
  • Skąd się biorą stawki - odsetki to 200 proc. podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego. Ta stopa jest ustalana przez NBP, a dokładniej Radę Polityki Pieniężnej.
  • Koszty - odsetki podatkowe są kosztem finansowym. Nie są zaliczane jako koszt uzyskania przychodu
  • Minimalna kwota odsetek: odsetek nie nalicza się, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez "Pocztę Polską" za polecenie przesyłki listowej. W tej chwili kwota minimalnych odsetek wynosi 2.20zł x 3 = 6.60zł. Po zaokrągleniu - nie pobiera się odsetek w kwocie 6.00zł.

Aktualność danych

Tabela oprocentowania odsetek podatkowych jest potwierdzana przez nas co jakiś czas, tak aby była aktualna.
Ostatnio potwierdzono zgodność z rozporządzeniami dnia 2018.01.24.
Jeśli chcesz mieć 100% pewności po tej dacie - sprawdź, czy wskaźnik oprocentowania nie uległ zmianie.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997r., Nr 137, poz.926 z późn. zm.):
  • Art. 53. § 1. Od zaległości podatkowych, z zastrzeżeniem art. 54, naliczane są odsetki za zwłokę.
  • Art. 53a. Jeżeli w postępowaniu podatkowym po zakończeniu roku podatkowego lub innego okresu rozliczeniowego organ podatkowy stwierdzi, że podatnik mimo ciążącego na nim obowiązku nie zapłacił zaliczek na podatek w całości lub w części, nie złożył deklaracji albo wysokość zaliczek jest inna niż wykazana w deklaracji, organ podatkowy wydaje decyzję, w której określa wysokość odsetek za zwłokę, przyjmując prawidłową wysokość zaliczek na podatek, jeżeli ich wysokość jest inna niż wykazana w deklaracji, a także w razie braku deklaracji.
  • Art. 55. § 1. Odsetki za zwłokę wpłacane są bez wezwania organu podatkowego.
  • § 2. Jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę."
  • Art. 56. § 1. Stawka odsetek za zwłokę wynosi 200 % podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim.
  • § 1a. Uchylony.
  • § 1b. Uchylony.
  • § 2. Uchylony.
  • § 3. Uchylony.
  • Art. 56a. Obniżona stawka odsetek za zwłokę
    • § 1. Obniżoną stawkę odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki odsetek za zwłokę stosuje się w przypadku spełnienia łącznie następujących warunków:
      • 1) złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji;
      • 2) zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.
    • § 2. Przepis § 1 stosuje się odpowiednio w razie zaliczenia nadpłaty lub zwrotu podatku, a także w razie potrącenia lub przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych w trybie określonym w art. 66 szczególna forma wygaśnięcia zobowiązania podatkowego, na wniosek złożony w terminie 7 dni od dnia złożenia korekty deklaracji.
    • § 3. Obniżonej stawki odsetek za zwłokę nie stosuje się w przypadku korekty deklaracji:
      • 1) złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej;
      • 1a) złożonej po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej;
      • 2) dokonanej w wyniku czynności sprawdzających.
  • Art. 56b. Podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę w wysokości 150% stawki odsetek za zwłokę stosuje się do zaległości w podatku od towarów i usług oraz w podatku akcyzowym w przypadku:
    • 1) zaniżenia zobowiązania podatkowego, zawyżenia kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku ujawnionych przez organ podatkowy w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego,
    • 2) korekty deklaracji:
      • a) złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia – po zakończeniu kontroli podatkowej,
      • b) dokonanej w wyniku czynności sprawdzających,
      • c) złożonej po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej, jeżeli kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego, zawyżenia kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku przekracza 25% kwoty należnej i jest wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia w rozumieniu ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. Nr 200, poz. 1679, z późn. zm.), obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności zobowiązania lub terminu zwrotu;
    • 3) ujawnienia przez organ podatkowy w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego niezłożenia deklaracji, mimo ciążącego obowiązku oraz braku zapłaty podatku.

Tagi i linki do tej strony

Permalink

Ten kalkulator nie obsługuje obecnie permalinków.
JavaScript failed !
So this is static version of this website.
This website works a lot better in JavaScript enabled browser.
Please enable JavaScript.